张宴的博客

　　这个星期天的上午，又是我的财务会计电脑模拟实验的时间。今天的任务是登记现金日记帐和银行存款日记帐。
　　实验中的模拟工业企业采用科目汇总表账务处理程序如下：

　　该模拟工业企业2002年12月份发生的经济业务：

1、1日签发支票一张，向工商银行提取现金1000元。

2、1日与工商银行花园支行签定为期三个月的流动资金借款合同，金额为400000元，接到开户银行收帐通知，借款已划转本厂账户。

3、2日委托工商银行签发银行汇票一张，金额200000元，银行汇票和解讫通知交采购员张成赴湖州采购塑料原料。

4、2日采购员张成预支赴湖州采购差旅费600元，出纳以现金付讫。

5、3日本厂的厂房扩建工程，现已竣工⑼度胧褂茫算?97320元，并补付工程款47320元。

6、4日预收银泰公司交来支票一张，金额为120000元，系预付租用本厂厂房房屋明年1～12月份租金。款项送存工商银行。

7、5日签发工商银行支票一张，预付明年的财产保险费28800元。

8、6日采购员张成回厂交来增值税发票一张，发票上列明向湖州塑料制品公司购入塑料原料16吨，价款160000元和增值税额27200元，用本月1日申请签发的银行汇票结算，实际结算余额为187200元，货已验收入库。

9、6日张成报销差旅费738元，出纳以现金补预付款支款不足之差额。

10、7日以现金支付职工张阿根生活困难补助费500元，出纳以现金付讫。

11、8日签发支票一张，向工商银行提取现金1500备用。

12、8日收到杭州新新百货公司交来支票一张，金额为800000元，系偿还上月购货所欠货款。

13、9日开出转帐支票一张，金额456300，向杭州瓶胆总汇购买瓶胆，收到的增值税发票上列明：8#瓶胆80000只，价款240000元，增值税额40800元；5#瓶胆60000只，价款150000元，增值税额25500元，货已验收入库。

14、10日通过工商银行交纳上月未交税金131595.8元，其中：未交所得税28625元，未交增值税94670元，城市建设维护税6731.9元，营业税500元，代交上月以扣的个人所得税1068.9元，当即收到各有关税金及附加缴款收据联。

15、11日向江苏益恒塑料公司购入纸箱等辅助材料，增税发票列明：纸箱5000只，价款20000元，税额3400元；口圈10000只，价款20000元，税额3400元，款项用商业银行承兑汇票结算，货已验收入库。

16、11日签发工商银行支票一张，金额1500元，支付杭州捷达运输公司纸箱等材料运费。
纸箱分摊500元，口圈分摊1000元。

17、12日开给南昌恒丰百货公司增值税专用发票一张，销售保温瓶，货已发出，当即收到银行汇票和解讫通知，结清货款795600元，余款4400元退回。
保温瓶（8#） 40000只， 价款480000元，税额81600元
保温瓶（5#） 20000只， 价款 200000元，税额34000元。

18、12日收到工商银行通知，采购塑料原料的银行汇票结算多余款12800元，已划回收帐。

19、13日接到商业承兑汇票付款通知，本企业向湖北安华公司签发的商业承兑汇票800000万元到期，已兑付

20、14日开给宁波百货公司增值税发票一张，销售保温瓶（8#）30000只，单价12元/只，保温瓶（5#）20000只，单价10元/只，货已发出，货款尚未收到，办妥委托收款手续，支付手续费50元。
保温瓶（8#） 30000只， 价款360000元，税额61200元
保温瓶（5#） 20000只， 价款200000元，税额34000元。

21、15日签发工商银行支票一张，金额为2500元，支付商品交易会摊位费。

22、16日以现金500元购买零星办公用品。

23、17日收到工商银行的委托收帐通知，应收宁波百货公司本月14日Huo款655200元已收到。

24、18日根据“工资结算汇总表”，签发支票三张，一张金额为119750元，委托工商银行花园支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计119700元，并支付银行手续费50元。工资发放清单以软盘形式同时交送银行并往银行审核；一张金额为9596元，将住房公积金额转入本厂住房公积金专户；一张金额为1328元，将工会经费转入本厂工会经费专户。

25、18日根据“工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项共计13050元

26、19日用银行转帐支票支付订阅下年度报刊杂志费1200元。

27、20日开出转帐支票一张，向希望工程基金捐款10000元。

28、21日收到工商银行转来的电信局专用托收凭证，付讫本月电话费3600元。

29、22日收到工商银行转来自来水公司专用托收凭证，付讫水费5600元。水费的分配比例为：加工车间60%；装配车间20%；机修车间10%；管理部门10%。

30、22日收到工商银行转来供电局公司专用托收凭证，付讫款项22400元。电费的分配比例为：加工车间50%；装配车间20%；机修车间20%；管理部门10%。

31、23日根据实存账存报告单反映，辅助材料盘亏1230元。

32、24日行政科职工王佳报销医药费300元，报销比例80%，现金付讫。

33、25日开出为期2个月的无息商业承兑汇票，抵付前欠江苏益恒公司购货款260000元。

34、26日供销科职工王建兵报销联系业务市内交通费284元，出纳以现金付讫。

35、27日开给南昌恒丰百货公司增值税专用发票一张，货已发出（货款尚未收到）
保温瓶（8#） 40000只， 价款480000元，税额81600元
保温瓶（5#） 40000只， 价款400000元，税额68000元。

36、28日购入联想电脑10台，价款共计80000元，增值税13600元，共计93600元，款项用转帐支票付讫，计算机交行政办公室使用。

37、29日归还到期借款本金100000元和利息2400元（前已计提利息2000元）。

38、30经查一材料盘亏的主要原因是保管不善，应由保管员陈浩负担500元，其他作营业外支出处理。

39、31日摊销本应负担的财产保险费2400元、报刊订阅费100元。

40、31日预提加工车间的固定资产修理费2600元、短期借款利息1800元、长期借款利息4700元。

41、31日将以前年度预收银泰公司房租10000元转为本月租金收入。

42、31日按5%的税率计算并结转本月出租房屋应缴营业税。

43、31日计提固定资产折旧。

44、31日摊销本月应承担的无形资产001#专利技术价值2000元。

45、31日结转入库材料成本。

46、31日汇总发出材料成本。

47、31日分配工资费用。

48、31日计提本月职工福利费。

49、31日月末按修理工时比例分配辅助生产成本。（修理工时：加工车间600工时，装配车间200工时，管理部门200工时）。

50、31日月末结转制造费用。

51、31日结转本月完工产品成本。

52、31日结转本月主营业务成本。

53、31日结转未交增值税。

54、31日计提本月应交的城市建设税和教育附加税。

55、31日年终按应收账款余额的5‰计提坏帐准备。

56、31日计算本月应交所得税。

57、31日计算本月损益类各账户余额，并转入本年利润账户。

58、31日提取法定盈余公积金、公益金。

59、31日将“本年利润” 账户余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户。

60、31日将“利润分配” 账户其余各明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户。

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