这个星期天的上午,又是我的财务会计电脑模拟实验的时间。今天的任务是登记现金日记帐和银行存款日记帐。
  实验中的模拟工业企业采用科目汇总表账务处理程序如下:

  该模拟工业企业2002年12月份发生的经济业务:

1、1日签发支票一张,向工商银行提取现金1000元。

2、1日与工商银行花园支行签定为期三个月的流动资金借款合同,金额为400000元,接到开户银行收帐通知,借款已划转本厂账户。

3、2日委托工商银行签发银行汇票一张,金额200000元,银行汇票和解讫通知交采购员张成赴湖州采购塑料原料。

4、2日采购员张成预支赴湖州采购差旅费600元,出纳以现金付讫。

5、3日本厂的厂房扩建工程,现已竣工⑼度胧褂茫算?97320元,并补付工程款47320元。

6、4日预收银泰公司交来支票一张,金额为120000元,系预付租用本厂厂房房屋明年1~12月份租金。款项送存工商银行。

7、5日签发工商银行支票一张,预付明年的财产保险费28800元。

8、6日采购员张成回厂交来增值税发票一张,发票上列明向湖州塑料制品公司购入塑料原料16吨,价款160000元和增值税额27200元,用本月1日申请签发的银行汇票结算,实际结算余额为187200元,货已验收入库。

9、6日张成报销差旅费738元,出纳以现金补预付款支款不足之差额。

10、7日以现金支付职工张阿根生活困难补助费500元,出纳以现金付讫。

11、8日签发支票一张,向工商银行提取现金1500备用。

12、8日收到杭州新新百货公司交来支票一张,金额为800000元,系偿还上月购货所欠货款。

13、9日开出转帐支票一张,金额456300,向杭州瓶胆总汇购买瓶胆,收到的增值税发票上列明:8#瓶胆80000只,价款240000元,增值税额40800元;5#瓶胆60000只,价款150000元,增值税额25500元,货已验收入库。

14、10日通过工商银行交纳上月未交税金131595.8元,其中:未交所得税28625元,未交增值税94670元,城市建设维护税6731.9元,营业税500元,代交上月以扣的个人所得税1068.9元,当即收到各有关税金及附加缴款收据联。

15、11日向江苏益恒塑料公司购入纸箱等辅助材料,增税发票列明:纸箱5000只,价款20000元,税额3400元;口圈10000只,价款20000元,税额3400元,款项用商业银行承兑汇票结算,货已验收入库。

16、11日签发工商银行支票一张,金额1500元,支付杭州捷达运输公司纸箱等材料运费。
纸箱分摊500元,口圈分摊1000元。

17、12日开给南昌恒丰百货公司增值税专用发票一张,销售保温瓶,货已发出,当即收到银行汇票和解讫通知,结清货款795600元,余款4400元退回。
保温瓶(8#) 40000只, 价款480000元,税额81600元
保温瓶(5#) 20000只, 价款 200000元,税额34000元。

18、12日收到工商银行通知,采购塑料原料的银行汇票结算多余款12800元,已划回收帐。

19、13日接到商业承兑汇票付款通知,本企业向湖北安华公司签发的商业承兑汇票800000万元到期,已兑付

20、14日开给宁波百货公司增值税发票一张,销售保温瓶(8#)30000只,单价12元/只,保温瓶(5#)20000只,单价10元/只,货已发出,货款尚未收到,办妥委托收款手续,支付手续费50元。
保温瓶(8#) 30000只, 价款360000元,税额61200元
保温瓶(5#) 20000只, 价款200000元,税额34000元。

21、15日签发工商银行支票一张,金额为2500元,支付商品交易会摊位费。

22、16日以现金500元购买零星办公用品。

23、17日收到工商银行的委托收帐通知,应收宁波百货公司本月14日Huo款655200元已收到。

24、18日根据“工资结算汇总表”,签发支票三张,一张金额为119750元,委托工商银行花园支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计119700元,并支付银行手续费50元。工资发放清单以软盘形式同时交送银行并往银行审核;一张金额为9596元,将住房公积金额转入本厂住房公积金专户;一张金额为1328元,将工会经费转入本厂工会经费专户。

25、18日根据“工资结算汇总表”,结转本月代扣各种款项共计13050元

26、19日用银行转帐支票支付订阅下年度报刊杂志费1200元。

27、20日开出转帐支票一张,向希望工程基金捐款10000元。

28、21日收到工商银行转来的电信局专用托收凭证,付讫本月电话费3600元。

29、22日收到工商银行转来自来水公司专用托收凭证,付讫水费5600元。水费的分配比例为:加工车间60%;装配车间20%;机修车间10%;管理部门10%。

30、22日收到工商银行转来供电局公司专用托收凭证,付讫款项22400元。电费的分配比例为:加工车间50%;装配车间20%;机修车间20%;管理部门10%。

31、23日根据实存账存报告单反映,辅助材料盘亏1230元。

32、24日行政科职工王佳报销医药费300元,报销比例80%,现金付讫。

33、25日开出为期2个月的无息商业承兑汇票,抵付前欠江苏益恒公司购货款260000元。

34、26日供销科职工王建兵报销联系业务市内交通费284元,出纳以现金付讫。

35、27日开给南昌恒丰百货公司增值税专用发票一张,货已发出(货款尚未收到)
保温瓶(8#) 40000只, 价款480000元,税额81600元
保温瓶(5#) 40000只, 价款400000元,税额68000元。

36、28日购入联想电脑10台,价款共计80000元,增值税13600元,共计93600元,款项用转帐支票付讫,计算机交行政办公室使用。

37、29日归还到期借款本金100000元和利息2400元(前已计提利息2000元)。

38、30经查一材料盘亏的主要原因是保管不善,应由保管员陈浩负担500元,其他作营业外支出处理。

39、31日摊销本应负担的财产保险费2400元、报刊订阅费100元。

40、31日预提加工车间的固定资产修理费2600元、短期借款利息1800元、长期借款利息4700元。

41、31日将以前年度预收银泰公司房租10000元转为本月租金收入。

42、31日按5%的税率计算并结转本月出租房屋应缴营业税。

43、31日计提固定资产折旧。

44、31日摊销本月应承担的无形资产001#专利技术价值2000元。

45、31日结转入库材料成本。

46、31日汇总发出材料成本。

47、31日分配工资费用。

48、31日计提本月职工福利费。

49、31日月末按修理工时比例分配辅助生产成本。(修理工时:加工车间600工时,装配车间200工时,管理部门200工时)。

50、31日月末结转制造费用。

51、31日结转本月完工产品成本。

52、31日结转本月主营业务成本。

53、31日结转未交增值税。

54、31日计提本月应交的城市建设税和教育附加税。

55、31日年终按应收账款余额的5‰计提坏帐准备。

56、31日计算本月应交所得税。

57、31日计算本月损益类各账户余额,并转入本年利润账户。

58、31日提取法定盈余公积金、公益金。

59、31日将“本年利润” 账户余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户。

60、31日将“利润分配” 账户其余各明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户。

现金日记帐帐簿及答案下载
银行存款日记帐帐簿及答案下载


在商言商 | 评论(20) | 引用(0) | 阅读(22197)
echo
2008-4-7 10:32
可以把其他业务原始凭证发给我吗?
谢谢~~
myecho20012001@163.com
还有科目汇总表和财务报表
jumping Email
2008-8-5 10:40
可以把其他业务原始凭证发给我吗?
谢谢~~
4212344@qq.com
还有科目汇总表和财务报表
kakashilw
2009-4-14 04:46
请问这篇文章中的图是用什么画的???
小胖
2009-5-4 09:10
可以把记账凭证发给我吗?
sdjzhlly@163.com
谢谢了
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2009-8-8 10:38
grin
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2012-10-21 14:30
可以把记账凭证发给我吗?1275284359@qq.com谢谢了
wo
2012-10-31 15:29
可以把会计分录发给我么,QQ:954435879
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2012-11-27 16:58
可以把记账凭证发给我吗?406939291@qq。com
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2012-11-28 15:59
可以发会计分录给我吗1404851819@qq.com
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2013-10-28 16:57
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